以下是计提增值税的会计分录：
一般纳税人计提增值税
借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费 - 未交增值税
小规模纳税人计提增值税
借：应交税费 - 应交增值税
贷：应交税费 - 未交增值税
计提增值税是将当期应纳增值税额从“应交税费 - 应交增值税” 转出，转入“应交税费 - 未交增值税” 。
对于一般纳税人，在“应交税费 - 应交增值税” 下设置了多个明细 ，如“进项税额”“销项税额”“进项税额转出”等。期末，将“销项税额”“进项税额转出”等明细 的余额转入“转出未交增值税”明细 ，计算出当期应缴纳的增值税额。
小规模纳税人由于不涉及进项税额抵扣等复杂情况，相对简单，直接按照 额乘以征收率计算应缴纳的增值税，并进行计提。
需注意，实际操作中应根据企业的具体情况和税务 策准确进行会计处理和申报纳税。
